優秀作文|納稅申報通知(必備10篇)

發表時間：2018-10-20

納稅申報通知(必備10篇)。

? 納稅申報通知 ?

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業）

一、在防偽稅控機上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結轉下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統→進入系統→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統→進入系統→發票資料→選擇月份→確定→打印本期有發生業務的明細表及增值稅專用發票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統和防偽開票系統

1）防偽開票系統→進入系統→發票管理→發票查詢（申報所屬期）2）進入電子申報系統→銷項發票采集→防偽稅控銷項專用發票→開票系統查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進項讀入：進入電子申報系統→進項發票采集→防偽稅控進項專用發票→認證結果文件導入（國稅網下載的認證結果進行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產→保存、審核→（最后）納稅申報表（數據核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業）和小規模

納稅人申報增值稅

1、網上申報：

領取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進行維護、開戶后，企業可以通過吉林省國家稅務局網上申報系統自行申報，申報狀態查詢為“申報成功”、“扣款成功”

如申報狀態查詢顯示“申報處理中”，可能是網絡延遲，請先等待2-3天，再進行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質納稅申報表（加公章）到納稅服務廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務廳直接申報。

備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業）增值稅當月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報處理中”的，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報成功為扣款”或“申報成功扣款失敗”的，需攜帶申報表加公章到辦稅服務廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務局網上申報系統進行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務廳進行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現的，申報狀態查詢為“申報成功扣款成功”，重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務廳申報窗口進行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進行修改。

四、扣款失敗

網上申報的企業，申報狀態查詢為“申報成功”“扣款失敗”的企業，先與開戶行聯系，確認扣款未成功的，需攜帶當月申報表加蓋公章到辦稅服務廳申報窗口重新扣稅或打紙質稅票。

? 納稅申報通知 ?

納稅申報注意事項

一、各編輯欄的數據值都必須填寫，日期填寫格式為(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，數值為零的必須輸入0，不允許刪除或空。

二、缺省產生的數據行或數據都是為方便用戶填寫，用戶可選擇填寫，不填時數據為零。

三、在紙質申報表上需填寫而在此未列出的一些數據，如企業名稱等固有信息將自動生成。

四、經核對錄入數據無誤后點擊〖確認〗系統將您所錄入的數據發送給稅務部門,這樣即完成了電子申報程序。如需修改，必須通過[文書申請-其它有關文書（事項）申請審批表]操作并經稅務部門批準后方可修改。

五、納稅人點擊申報表進行申報時，系統會自動提示本月該報表的所有申報明細，請您認真仔細核對再確定是否繼續申報，避免重復申報。

六、稅務機關根據開票稅金開具稅票，因此用戶必須認真核對開票稅金，確保實納稅款的準確性。

七、稅款所屬起始日期、稅款所屬終止日期、稅款限繳日期由系統自動提取，用戶不能修改。您若要申報以前月（季）的稅款或稅務機關查補的稅款，應到稅務機關處理。

八、申報表中的抵繳數、減免稅和緩繳數是由系統從有關批復文書中自動提取，用戶不能修改。

九、系統提供自動計算功能，您只需錄入基本數據，系統自動產生計算數據；在您提交申報表之前，系統會作初步合法性校驗，如有不妥，您可以根據系統提示修改。

十、納稅申報成功后，您可根據需要將申報表進行即時打印或另存為 HTML 文件。申報表統一用 A4 紙打印后，經納稅人簽字、蓋章確認后報送主管稅務機關。

十一、每張打印的申報表的表尾都由一串“打印鑒證碼”，用以稅務機關校驗納稅人打印的報表數據與申報數據是否一致，確保申報表的真實性。

十二、如果您發現瀏覽的基本信息與實際不符請及時到稅務機關辦理變更登記，以確保信息的準確和完整。

十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，經稅務機關核準，可以延期申報。

十四、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

十六、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五以上五倍以下的罰款。

浙江省地方稅（費）納稅扣繳個人所得稅報告表填表說明

一、本表根據《中華人民共和國個人所得稅法》制定。

二、本表適用于：

1．按《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規定需要進行自行申報的納稅人的所得申報；

2．特定行業職工取得的工資、薪金所得申報。

三、負有納稅義務的個人可以由本人或委托他人于次月七日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。不能按規定期限報送本表時，應當在規定的報送期限內提出申請，經當地稅務機關批準，可以適當延長期限。

四、未按規定期限向稅務機關報送本表的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定，予以處罰。

五、填寫本表要用中文，也可同時用中、外兩種文字填寫。

六、本表各欄的填寫如下：

1．稅款所屬期：是指納稅人申報的個人所得稅應納稅額的所屬期間，應填寫具體的起止年、月、日。

2．填表日期：是指納稅人填制本表的具體日期。

3．證照類型：填寫納稅人有效證件（身份證、護照、軍人證等）名稱。

4．所得項目：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定的所得項目分別填寫。同一所得項目取得時間不相同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

5．扣繳義務人：對應不同的所得項目分別填寫。

6．境外工作天數：納稅人在境外實際工作天數。

7．收入額：填寫在境內外取得的全部收入額。

8．免稅收入額：指法定免稅的基本養老保險金、住房公積金、醫療保險金和失業保險金、通訊費補貼、獨生子補貼、托兒補助費、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額合計。

此欄只適用于工資薪金所得項目，其他所得項目不得填列。

9．允許扣除的費用額：只適用勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得項目。

（1）勞務報酬所得允許扣除的費用額是指勞務發生過程中實際繳納的稅費；

（2）特許權使用費允許扣除的費用額是指提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；

（3）適用財產租賃所得時，允許扣除的費用額是指修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；

（4）適用財產轉讓所得時，允許扣除的費用額是指財產原值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。

10．法定費用扣除額：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定應減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。

11．除特殊規定外，準予扣除的捐贈額不得超過應納稅所得額的30%。

12．已（扣）繳稅款：填寫納稅內在中國境內外取得的所得已繳納的稅款。應分別將所得項目填寫并分別寫明自繳或扣繳。同一所得項目，取得時間不同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

13．抵免稅額：用于抵扣稅法允許抵扣的在境外已繳納的個人所得稅稅款。

14．“本期數”是指納稅人當期取得收入和納稅等情況；“累計數”是指納稅人在納稅內累計取得收入和納稅等情況。納稅人按月或按次申報時，只填寫本期數，不填寫累計數；申報時，本期數和累計數一并填寫。

七、本表為A4橫式，本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存。

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申報網上納稅的流程：

1．納稅人向國稅局的征管部門提出網上申報納稅申請，經縣（市）區局審批同意后，正式參與網上申報納稅。

2．納稅人向稅務機關提供在銀行已經開設的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。

3．納稅人與銀行簽署委托劃款協議，委托銀行劃繳稅款。

4．納稅人利用計算機和申報納稅軟件制作納稅申報表，并通過電話網、因特網傳送給稅務機關的計算機系統。

5．稅務機關將納稅人的應劃繳稅款信息，通過網絡發送給有關的銀行。由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉帳專用完稅證。

6．銀行將實際劃繳的稅款信息利用網絡傳送給稅務機關的計算機系統。

7．稅務機關接收納稅人的申報信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫手續。

8．納稅人在方便的時候到銀行營業網點領取稅收轉帳完稅證，進行會計核算。

具體的報稅流程：

月末結帳后，開始網上電子申報，然后去稅務局交手工財務報表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。

一。增值稅專用發票的領購，-------企業發生銷售業務-------在稅控系統中開具增值稅專用發票（銷項）或開具普通發票。

【windows防偽稅控一機多票開票子系統】的操作

每月初2號前進行抄稅----在開票系統中打印相關發票清單報表----進行報稅）

1）平時開具增值稅銷項發票包括有以下幾類

正數發票

負數發票

帶有發票清單的發票

帶有銷售折扣的發票

2）領購發票讀入開票系統

3）當月發票的作廢

4）數據的備份等

二。本月如購進原材料，取得增值稅發票。（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發票管理】中每月20號至月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作。

具體流程：

增值稅發票（進項）在【增值稅納稅申報系統】中的錄入----導出-----網上認證-----下載認證結果----導入納稅申報系統-----有錯的查詢修改----再導出----網上認證----認證通知書下載----認證結果查詢---直至認證全部

三。增值稅專用發票的核銷（注：增值稅專用發票使用時間為二個月），到期沒有用完，要去稅局核銷。

核銷要帶以下資料去：

一、普通發票繳銷需提供以下資料：

1、已領購的發票，包括未使用的空白發票_

2、《普通發票核銷明細表》

3、發票統一領購簿

二、專用發票核銷需提供以下資料：

1、已領購的發票，包括未使用的空白發票

2、發票統一領購簿

3、稅控IC卡

四。月初，一般2號之前進行抄稅----報稅---提供相關資料給稅局

提供的資料如下：

1、抄有申報所屬月份銷項發票信息的IC卡；

2、使用小容量IC卡的企業提供增值稅專用發票銷項數據軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業不須報送）；

3、防偽稅控開票系統生成的【銷項發票明細表】（具體來說，Windows版開票子系統生成的是增值稅專用發票匯總表和明細表，DOS版開票子系統生成的是存根聯明細表，若由于客觀原因（例如系統故障或者被盜等）不能夠從開票系統生成，可由企業根據實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數據所屬當月的一號至月終；

4、《電腦版增值稅專用發票領用存月報表》（以下簡稱《領用存月報表》）；

5、發票購領簿；

6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發票原件或復印件（以下稱發票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發票原件或復印件（以下稱發票B），若企業還沒有開具發票，則取第一張空白發票原件或復印件；

7、對于作廢的專用發票，要將全部聯次一同提供；

8、由于故障維修導致發票數據丟失的，需提供維修服務單位出具的《防偽稅控專用設備故障診斷意見書》，并攜帶發生數據丟失的發票原件；

9、若有空白核銷的發票（切角作廢），企業還應帶空白發票的原件；

10、若企業有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數據情況，要在資料上注明主、分機號）

注：相關表格請到就近稅務機關的辦稅服務廳索取。所有復印件需加蓋公章，并寫明“此復印件與原件相符”字樣。復印件資料統一使用A4紙規格。

五。抄完稅后就要準備進行網上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出---導入【增值稅納稅申報系統】中

具體流程如下：

1、登陸一機多票開票子系統，點擊“發票查詢”按鈕，如下圖：

2、選擇當前需要導入發票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發票數據，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕，3、按下“確定”按鈕后出現當前月份對應發票的記錄查詢窗口：

請用戶注意，上圖“發票查詢窗口”中對應發票字段的排列順序是系統安裝時的缺省排列，企業電子申報管理系統默認是以以上的字段排列規則進行發票數據的讀取。

4.、登陸企業電子申報管理系統，通過“銷項發票管理中”中的“從界面讀發票數據（一機多票）”菜單讀取發票數據。

5、點擊“讀發票查詢界面”，系統自動進入對發票數據的讀取操作，并自動切換到發票查詢界面

用戶這時可以看到發票查詢界面中發票數據在進行連續的跳閃和刷新，請用戶務必注意，數據讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標，否則可能會影響到發票數據的正常讀取。數據讀取完畢，系統自動切換操作窗口。

6、這時點擊“保存”按鈕，系統自動對當前讀取的發票記錄進行校驗和保存處理。請用戶注意，如果在發票記錄讀取后出現“發票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統稅目初始化”中進行發票稅目的修改和更新后再執行“讀發票查詢界面”的操作。

7、主要注意事項：：

1）執行發票讀入時”發票查詢窗口”不能處于“最小化狀態”。否則系統會提示“讀取不到任何發票數據”

2）為了保證發票數據采集的正確性，系統執行讀取“發票查詢界面”數據過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標。

3）如果用戶在發票讀取過程中出現如“ 應該設置購方名稱欄目顯示”的錯誤提示，原因可能是“發票查詢界面”中發票字段的顯示排列缺少對應的必讀字段，用戶必須修改并保證發票查詢界面中至少有下面9個字段的內容（與排列順沒有關系）。注意，用戶設置好對應的字段內容后記得按下“格式”按鈕，保存當前設置。

4）9個必讀的字段內容分別是：發票種類、類別代碼、發票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志

5）必讀字段的設置操作：

首先在發票查詢窗口點擊左上角的黃色小按鈕（紅色小圓圈），點擊后出現如下的對話框，用戶這時可以通過“項目選擇”框的內容對必讀字段進行選擇。

通過“項目選擇”框中的 “ ” 和 “ ”對字段進行汰選。確?！敖Y果項目”中顯示的字段內容至少有如下9項必讀字段：發票種類、類別代碼、發票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志。

設置好字段的顯示內容后請點擊菜單欄目上的“格式”按鈕，保存當前設置。

六。將開票系統中的銷項導入開票系后，就可以在【增值稅納稅申報系統】中做納稅申報表及相關的幾個附表和資產負債表及利潤表----生成申報文件存入U盤---在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報-----跟蹤納稅申報結果------網上申報成功后于月初10號前打印申報報表----到國稅局提交紙質申報資料.各稅種納稅申報的期限合集，方便您及時進行納稅申報，包括增值稅納稅申報期限、消費稅納稅申報期限、營業稅稅納稅申報期限、企業所得稅納稅申報期限、個人所得稅納稅申報期限。

1.增值稅納稅申報期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

2.消費稅納稅申報期限

消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

3.營業稅稅納稅申報期限

營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

4.企業所得稅納稅申報期限

⑴ 企業所得稅分月或者分季預繳。

⑵ 企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

⑶ 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

⑷ 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

⑸ 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

5.個人所得稅納稅申報期限

（1）自行申報納稅的申報期限。

⑴ 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

⑵ 個體工商戶和個人獨資、合伙企業投資者取得的生產、經營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內辦理納稅申報；分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內辦理納稅申報；納稅年度終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳。

⑶ 納稅人年終一次性取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報；在1個納稅年度內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月7日內申報預繳，納稅年度終了后3個月內匯算清繳。

⑷ 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

⑸ 除以上規定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月7日內向主管稅務機關辦理納稅申報。

⑹ 納稅人不能按照規定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細則》第三十七條的規定辦理。

（2）代扣代繳申報期限。

⑴ 扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

⑵ 扣繳義務人違反上述規定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經查實，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時不得作為成本費用扣除。

⑷ 扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經縣級稅務機關批準，可以延期申報。

6.城市維護建設稅、教育費附加

納稅人在申報增值稅、消費稅、營業稅的同時進行申報。

7.資源稅

納稅人納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。

納稅人以個月為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月稅款。

8.土地增值稅

納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

9.房產稅

房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

10.車船稅

車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

11.煙葉稅

煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天。納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。

12.耕地占用稅

獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內向耕地所在地地方稅務機關申報繳納耕地占用稅。

13.城鎮土地使用稅

土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

對新征用土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

14.印花稅

應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花（申報繳納稅款）。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向主管稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納限期額由地方稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。

15.文化事業建設費

納稅人在申報娛樂業、廣告業營業稅的同時進行申報。

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試點增值稅小規模納稅人申報案例

說明：

1、案例中所有收入均為含稅價；

2、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》以下簡稱主表；

3、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。

【例題一】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發票。當月如何申報繳納增值稅？

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題二】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發票，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，附列資料填寫如下：

通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續填寫主表：

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題三】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，異地預繳需要填寫《增值稅預繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題四】如果建筑企業當月僅發生建筑收入20600元，此時可以享受小微優惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應填列于第四部分“免稅銷售額”對應欄次。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。

【例題五】某個體工商戶，當月提供咨詢服務收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細表》：

然后，繼續填報主表。主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

? 納稅申報通知 ?

為了更好地積累會計實際操作經驗，本學期我們參加了一次納稅申報實訓。在實踐中，我們努力將課堂上所學的理論知識轉化為實際操作技能，并且注重理論與實踐相結合。實訓期間，我們認真完成實訓任務的同時，也發現了自己存在的不足之處。此次實訓的目的是提高我們的實際操作能力，鞏固理論知識，在實踐中發現問題、解決問題，全面提升自身綜合素質。

進入財刀網稅務實訓平臺進行全面的實務演練，對涉稅業務的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬，填制各種納稅申報表等業務的模擬實訓，將會計專業知識和稅法知識有機的結合在一起進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養了使用者的實際操作能力和綜合能

在這個學習和聯系的過程中。我發現納稅申報是一門實務與理論結

合性很強的學科，但是當我第一次操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實訓最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在哪里，如何執行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這幾周里學學問問。

通過這次實訓也更加讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。

這次實訓讓我學到了許多許多，無論是專業知識上，還是為人處世上，受益匪淺，感謝學校提供了這次實訓機會

? 納稅申報通知 ?

納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料:

1、財務會計報表及其說明材料;

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

3、稅控裝置的電子報稅資料;

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括:稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;

7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料;

8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

? 納稅申報通知 ?

一般納稅人增值稅納稅申報常見問題解答

納稅申報是納稅人向稅務機關提交報告的法律行為，是界定納稅人法律責任的主要依據，納稅人對納稅申報的內容承擔相應的法律責任。

2009年增值稅轉型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發生了一些變化，由于這些申報資料之間關系復雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表

一、本期銷售明細，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進項稅額明細，以下簡稱附表二）,這三份表統稱為“一主二附”,在337項錄入項目中就有200項邏輯關系，包括：上期申報表數據，防偽稅控等系統數據（一窗式比對關系）、表內的計算、表間的邏輯等，填表復雜嚴密。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進行說明，供納稅人編制申報表時參考。

（一）輔導期一般納稅人

1、輔導期一般納稅人，當月認證的增值稅專用發票如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的增值稅專用發票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的增值稅專用發票當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認證相符且本期未申報抵扣”）、第25欄（“期末已認證相符且本期未申報抵扣”）、第35欄（“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”）中。

2、輔導期一般納稅人，當月認證的《公路內河運輸發票》如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的《公路內河運輸發票》在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的《公路內河運輸發票》當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額應填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發票》怎么填報？

無須進行認證，直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據”中。

4、輔導期一般納稅人比對結果出來后怎么填報？

輔導期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發票份數、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對通過的《公路內河運輸發票》份數、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導期一般納稅人如何獲知比對結果？

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企業納稅申報實習總結?|?10篇優秀作文?|?英語作文精選10篇?|?英語作文范文10篇?|?納稅申報通知?|?納稅申報通知

稅務機關已將比對結果發布在網上申報系統中，輔導期增值稅一般納稅人可以在進行增值稅網上申報時獲得比對通過的匯總數據。

（二）外貿出口企業

1、外貿企業用于出口的增值稅專用發票抵扣聯怎么填報？

填寫在附表二的第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符且本期未申報抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”和第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中，不得參與當期抵扣。

2、外貿企業出口的銷售收入怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

3、外貿企業因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現？

由于外貿企業內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現。

（三）生產型出口企業

1、生產型出口企業出口銷售收入和應退稅額怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現。

2、生產型出口企業因征退稅率不一致而產生的征退稅率差在哪體現？

填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。

3、生產企業來料加工怎么填報？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

（四）查補稅款

新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務稽查部門查補稅款的處理

(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。

(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現？

調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

2、納稅人自查查補稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發現少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在發現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2011年05月發現2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。

（2）自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在主表的第14欄“進項稅額轉出”本月數，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。

3、評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅

企業銷售使用過的固定資產，政策規定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？

附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專用發票的申報

紅字增值稅專用發票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發票通知單注明的進項稅額作進項轉出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”中。

? 納稅申報通知 ?

結合實習環境中，在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的營業稅納稅人、受托發放貸款的金融機構（扣繳義務人），應計算應納稅款、填寫營業稅納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款。營業稅納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務人無論本期有無應納、應繳稅款，都必須按稅法規定的期限如實向仿真稅務局辦理營業稅納稅申報。

繳納增值稅、消費稅、營業稅、關稅的納稅義務人都應同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。

一、營業稅及附加納稅人辦理納稅申報所需材料

1、納稅申報表

2、按照本納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表；同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表。

3、資產負債表、損益表。

4、仿真稅務局規定的其他資料和證件。

金融保險企業應按《國家稅務總局關于印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9 號）規定，在辦理納稅申報時報送以下資料（以下任選兩個）：

（1）《金融保險業營業稅納稅申報表》

（2）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》。

（3）《外匯轉貸利息收入明細表》

（4）《委托貸款利息收入明細表》

（5）《融資租賃收入明細表》

（6）《自營買賣股票價差收入明細表》

（7）《自營買賣債券價差收入明細表》

（8）《自營買賣外匯價差收入明細表》

（9）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》

（10）《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》

（11）《保費收入明細表》

（12）《儲金業務收入明細表》

（13）仿真稅務局規定的其他資料。

二、營業稅及附加納稅申報的期限

仿真實習環境的納稅人，以一個實習年度為一期納稅，于期滿后一個實習季度內申報營業稅和附加；納稅人進口貨物，應在次年第一實習季度內申報納

稅。

三、營業稅及附加納稅申報辦理程序

營業稅及附加的納稅人應在規定時間內根據稅法規定，計算應納稅款、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款，仿真稅務局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結果，并完成相關涉稅資料的歸檔工作。

? 納稅申報通知 ?

當趙律師年收入為75萬元時，選擇提成律師比合伙人凈收益多11250元。

③如果趙律師各月收入比較均衡，年收入80萬元。兩種律師身份下其凈收益為：

凈收益為：800000-56000-44000-150000=550000元

應納個人所得稅為：

每月：[800000÷12×80%× (1-30%)-2000×25%-1375=7458.33元

當趙律師年收入為80萬元時，選擇作提成律師還是合伙人凈收益基本持平。

④如果趙律師各月收入比較均衡，大致每月收入10萬元，年收入120萬元。兩種律師身份下其凈收益為：

凈收益為：1200000-84000-66000-150000=900000元

當趙律師年收入為1000000時，選擇作為合伙人比作為提成律師凈收益多93900元。

通過以上比較可以看出，在設定的條件下，如趙律師年收入超過80萬元，其選擇合伙人律師凈收益高，反之，則選擇提成律師收益更高。

特別指出的是，上述結論在有關假設下做出的。故應注意：如作為合伙人分攤所內費用減少，作為聘用律師提成比例降低，或者與此相反，均可能得出不同結論，律師應針對自身收入以及律師事務所分攤費用等情況做出適合自己的判斷。其次，有的律師選擇作為合伙人的目的并非從稅收角度考慮，而是為了增加知名度等等，此時律師應在納稅籌劃利益和合伙人地位帶來的收益間權衡。再次，此處計算提成律師凈收益時未考慮如作為合伙人所里能報銷的辦案費用的機會成本，律師可結合自己辦案支出的預算，減少提成律師凈收益，從而得出更佳結論 .最后，上述結論的一個前提是趙律師各月收費大致均衡。如不均衡，則應對每月收入進行調整，重新選擇適用稅率計算應納個稅。

對于每月領取固定薪金的律師，如律師事務所事先進行合理的安排，同樣會使律師享受到納稅籌劃利益。

國家稅務總局頒布了《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發9號)。該通知規定了行政機關、企事業單位向其雇員發放的一次性獎金可單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。該項規定發布后即成為個稅籌劃的法寶。該規定對律師事務所同樣適用。

例：李律師在S律師事務所工作，約定月薪為12000元，全年收入為144000元。在未進行納稅籌劃前，李律師需繳納個人所得稅為：

每月應納個稅：(12000-2000)×20% -375=1625元

全年需交納個人所得稅19500元。

如采取以下納稅方案：

每月發放薪金7000，其余部分5000×12=60000作為年末一次性獎金發放。

12月應納個稅：(7000-2000)×15% -125+60000×15% -125=9500元

經過上述籌劃可節稅3125元，節稅比例為19%.

在超額累進稅率的條件下，費用扣除的越多，所適用的稅率就越低，因此合法、合理地確定費用是納稅籌劃的途徑之一。

如前文所述，提成律師因是否在律所報銷費用而有兩種納稅方式：一種是律師事務所負擔提成律師辦案費用，或者是提成律師在律師事務所報銷費用。此種情況下，直接以分成收入作為計稅基數;其二是個人負擔辦案經費并且不在律師事務所報銷費用，則可從分成收入扣除30%的辦案費用，余額作為計稅基數。律師事務所選擇何種方式作為財務報銷制度，才能使提成律師和合伙人律師均能實現稅負最低呢?在制度制定時可考慮如下因素：

采用核定方式征收合伙人個人所得稅不考慮律師事務所發生的成本費用，而在查賬征收方式下，要據實核算律師事務所的成本費用。因此提成律師是否在律師事務所報銷費用不僅會對提成律師稅負產生影響，還會對“查賬征稅”的合伙人律師的稅負產生影響。

? 納稅申報通知 ?

根據《國務院辦公廳關于2017年部分節假日安排的通知》(國辦發明電〔2016〕17號)和《稅收征管法實施細則》第109條規定，2016年4月2日-4日清明節放假調休3天，10月1日-8日國慶節中秋節放假調休8天(含周末法定休假日)，申報納稅期限均按照征期內的法定休假日天數順延。

消費稅、企業所得稅、儲蓄存款利息個人所得稅、廢棄電器電子產品處理基金、文化事業建設費的申報納稅期限具體如下表：

月份	各項稅費申報繳稅期限	? ? ? ? 法定假期說明
? ?1	1月1日－16日	元旦：, 15日為公休
? ?2	2月1日－15日	春節：
? ?3	3月1日－15日
? ?4	4月1日－18日	清明節：4月2日至4日放假3天
? ?5	5月1日－15日	勞動節：端午節：
? ?6	6月1日－15日
? ?7	7月1日－17日	15-16日為公休日
? ?8	8月1日－15日
? ?9	9月1日－15日
? 10	10月1日－23日	中秋節、國慶節：10月1日至8日放假8天
? 11	11月1日－15日
? 12	12月1日－15日